소규모 사업체 에너지 인센티브 (Small business energy incentive)
소규모 사업체를 위한 에너지 인센티브 활용 가이드
이 인센티브는 연간 총 매출액이 5천만 달러 미만인 소규모 사업체가 에너지 효율적인 자산과 개선 비용에 대해 20%의 보너스 세금 공제를 받을 수 있도록 설계되었습니다. 이 보너스 공제는 2023년 7월 1일부터 2024년 6월 30일까지의 지출에 적용되며, 최대 보너스 공제액은 2만 달러입니다.
자격 요건
소규모 사업체 에너지 인센티브를 받기 위해서는 다음 요건을 충족해야 합니다:
- 연간 총 매출액: 사업체의 연간 총 매출액이 5천만 달러 미만이어야 합니다.
- 지출 항목: 청구하는 지출은 세법의 다른 조항에 따라 공제 가능해야 하며, 반드시 보너스 기간 동안 자산에 대한 지출이어야 합니다.
- 자산 사용 시점: 자산이 첫 사용되거나 사용 준비가 완료된 경우여야 하며, 과세 목적을 위해 사용되어야 합니다.
청구할 수 있는 항목
에너지 인센티브는 에너지 효율성을 높이는 감가상각 자산과 자산 개선에 대한 지출에 적용됩니다.
감가상각 자산:
- 기간 내 첫 사용: 2023년 7월 1일부터 2024년 6월 30일 사이에 첫 사용되거나 사용 준비가 완료된 자산.
- 에너지 효율성: 전기를 사용하는 자산으로, 시장에 화석 연료를 사용하는 비교 가능한 자산이 있는 경우, 에너지 효율성이 더 높은 자산이어야 합니다.
- 에너지 관리 자산: 에너지 저장, 시간 변환, 모니터링 자산 또는 다른 자산의 에너지 효율성을 높이는 자산.
개선 (Improvements):
- 기존 자산 개선: 기존 감가상각 자산의 개선도 보너스 공제 대상이 되며, 개선에 대한 지출은 2023년 7월 1일부터 2024년 6월 30일 사이에 발생한 경우에만 해당됩니다.
청구할 수 없는 항목
다음 항목은 보너스 공제 대상에서 제외됩니다:
- 화석 연료를 사용할 수 있는 자산
- 주 목적이 전기를 생성하는 자산(예: 태양광 패널)
- 자본 공사
- 차량(하이브리드 및 전기 차량 포함)
- 소프트웨어 개발 비용
- 금융 비용
기록 보관 및 청구 절차
납세자는 청구한 지출을 확인하고 자산을 업그레이드하거나 개선할 때 사용한 비교 방법을 설명하는 기록을 보관해야 합니다. 전자 기록은 접근 가능한 형태로 보관하는 것이 중요합니다.
일반적으로 지출이 발생한 소득 연도에 공제를 청구합니다. 감가상각 자산의 경우, 해당 자산이 처음 사용되거나 사용 준비가 완료된 소득 연도에 보너스 공제를 청구해야 하며, 이는 해당 자산이 과세 목적을 위해 사용되는 소득 연도와 일치해야 합니다.
예시: 감가상각 자산에 대한 보너스 공제 청구
A Co Pty Ltd는 소규모 사업체로, 2023년 10월 30일에 기존 냉장 시스템을 교체하기 위해 1,100달러(GST 포함) 비용으로 새로운 냉장 시스템을 구매하고 설치했습니다. A Co는 GST에 등록되어 있으며 100달러의 GST 크레딧을 청구할 수 있습니다. 새 냉장 시스템의 에너지 소비율이 기존 시스템보다 낮기 때문에 A Co는 200달러(1,000달러의 20%)의 보너스 공제를 청구할 수 있습니다.
보너스 공제 한도
이 에너지 인센티브에 대한 최대 지출 금액은 10만 달러로 설정되어 있으며, 보너스 공제 한도는 개체당 2만 달러로 제한됩니다.
에너지 효율성 판단
자산의 에너지 효율성을 판단하기 위해 제조업체가 제공하는 전기 소비 정보를 참조하거나, 에너지 등급을 비교하는 방법을 사용할 수 있습니다. 별 등급이 많을수록 에너지 효율성이 높다는 것을 의미합니다. 일반적으로 새로운 자산이 오래된 자산보다 에너지 효율성이 높을 것이라고 판단할 수 있습니다.
이 인센티브를 통해 소규모 사업체는 에너지 효율성을 높이고 비용을 절감할 뿐만 아니라 환경에도 긍정적인 영향을 미칠 수 있습니다. 관련 자산 및 개선 항목을 검토하고 보너스 공제를 적극적으로 활용하시기 바랍니다.
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유형석 (제이슨 유)
Jason Yu CA Solicitor BCom with Merit LLB (UNSW)
호주 시드니 한인 공인회계사 세무사 변호사
Korean Speaking Chartered Accountant & Lawyer in Sydney, Australia
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