호주 레스토랑 및 Uber 등의 서비스 팁(Tips), FBT 및 세금 공제 가능할까? 식당 운영의 경우 과세 대상일까?
호주 비즈니스 팁 지급 시 FBT, GST 및 세금 공제 완벽 가이드
최근 호주의 많은 레스토랑과 카페에서는 결제 시 카드 단말기에서 자동으로 팁을 요청하는 방식이 점점 늘어나고 있습니다. 과거에는 팁 문화가 일반적이지 않았지만, 이제는 미국처럼 음식점, 바(bar), 심지어 커피숍에서도 팁을 권장하는 경우가 많아졌죠.
이와 더불어, 우버(Uber), 택시, 음식 배달 서비스에서도 결제 시 팁을 추가하는 옵션이 활성화되면서, 비즈니스 운영자들이 팁을 포함한 결제 내역을 처리하는 경우가 많아지고 있습니다.
그렇다면, 비즈니스 경비로 팁을 지불할 경우 세금 공제가 가능할까요?
또한, 팁에 FBT(Fringe Benefits Tax)나 GST(부가가치세)가 적용될까요?
이번 글에서는 호주에서 팁 지급 시 세금 및 회계 처리를 어떻게 해야 하는지 정확히 정리해 드리겠습니다.
1. 레스토랑 팁과 FBT 적용 여부
팁은 FBT 적용 대상이 아님
Fringe Benefits Tax(FBT)는 회사가 직원(또는 직원의 가족)에게 제공하는 혜택에 부과되는 세금입니다. 하지만, 자발적으로 지급된 팁은 직원이 아닌 레스토랑 직원에게 제공되는 개인적인 감사의 표시로 간주되므로 FBT 대상이 아닙니다.
💡 예시
✅ 식사 비용 → 직원이 혜택을 받으므로 FBT 고려 필요
❌ 팁 금액 → 직원이 직접적인 혜택을 받는 것이 아니므로 FBT 적용되지 않음
📌 주의할 점:
식사 비용 자체는 FBT 대상이 될 수 있으며, 직원 접대비(Employee Entertainment Expense)로 처리할지, 특정 면제 규정을 적용할지 검토해야 합니다.
2. 팁의 GST(부가가치세) 처리 방식
팁의 GST 적용 여부는 팁이 자발적인지, 강제적인지에 따라 달라집니다.
✅ 자발적인 팁 (Voluntary Tip) → GST 없음
- 고객(또는 회사)이 자발적으로 지급한 팁은 GST 부과 대상이 아닙니다.
⚠️ 강제적인 서비스 요금 (Mandatory Service Charge) → GST 포함
- 레스토랑에서 자동으로 추가하는 서비스 요금(예: "10% 서비스 차지")은 식사비용의 일부로 간주되어 GST가 적용됩니다.
3. 팁의 세금 공제(Tax Deductibility) 여부
비즈니스 비용으로 팁 공제 가능할까?
불가능합니다. 호주 국세청(ATO)은 팁을 비즈니스 비용으로 인정하지 않으며, 세금 공제가 불가능하다고 명확히 밝히고 있습니다.
💡 예시:
고객 접대를 위해 $500짜리 식사 비용을 회사 카드로 결제했다면
- 👉 이 비용은 FBT 대상이거나 접대비(Taxable Entertainment Expense)로 처리 가능
- 하지만, 추가로 지급한 $50의 팁은 세금 공제 불가
업무 출장 중 택시(Uber) 이용 후 $5의 팁을 지급했다면
- 👉 택시 요금은 업무 관련 비용으로 공제 가능
- ❌ 하지만, 팁 $5는 세금 공제 불가
📌 결론:
팁은 단순한 감사의 표시이므로, 업무 관련 비용과 무관하게 세금 공제가 되지 않습니다.
4. 업무용 택시 및 우버(Uber) 팁도 공제될까?
택시 및 우버 팁도 공제 불가
업무 목적으로 택시 또는 우버를 이용한 경우, 기본 요금 및 관련 비용(예: 공항 이용료, 부가 수수료 등)은 세금 공제가 가능하지만, 팁은 세금 공제 대상이 아닙니다.
💡 예시: 우버 영수증
|
항목 |
금액 |
세금 공제 가능 여부 |
|
기본 요금 |
$40.00 |
✅
공제 가능 |
|
GST (기본 요금 포함) |
$4.00 |
✅
공제 가능 또는
GST환급 |
|
예약 수수료 |
$2.00 |
✅
공제 가능 |
|
팁 |
$5.00 |
❌
공제 불가 |
|
총 결제 금액 |
$51.00 |
공제 가능 금액:
$46.00 |
📌 즉, 영수증에 팁이 포함되더라도 공제 대상에서 제외해야 합니다.
5. 팁의 회계 처리 방법
세금 공제가 불가능한 팁은 회사 회계 기록에서도 별도로 관리하는 것이 중요합니다.
📌 회계 처리 방식:
- GST 코드: "GST-Free (N-T)" 또는 "Out of Scope"
- 계정(Category): "Gratuities Paid(팁 지급)" 또는 "Entertainment (Non-Deductible)"
- FBT 신고: 팁 금액은 FBT 계산에서 제외
📌 팁과 기타 비용을 분리하여 기록해야 합니다!
✅ 식사비용: GST 및 FBT 고려 필요
❌ 팁: GST 및 세금 공제 모두 불가능
6. 팁(Tips)은 과세 대상일까? (ATO 규정)
팁을 받는 사람(직원) 입장에서 세금 신고 필수
호주 국세청(ATO)에 따르면, 팁은 근로소득으로 간주되며 반드시 세금 신고를 해야 합니다.
- 레스토랑, 카페, 택시 등에서 받는 팁은 모두 과세 대상 소득입니다.
- 직원이 고객으로부터 직접 받은 팁이든, 고용주가 모아 분배한 팁이든 개인 소득세 신고 시 포함해야 합니다.
- 하지만, 고용주는 팁을 직원 급여(PAYG) 신고에 포함할 의무는 없습니다. 직원이 별도로 기록해야 합니다.
💡 예시:
✅ 레스토랑에서 고객이 웨이터에게 직접 현금으로 준 팁 → 소득세 신고 필요
✅ 직원들이 팁을 모아 나누는 경우 → 각자 받은 금액만큼 소득세 신고 필요
❌ 고용주가 수집한 팁을 사업 수익으로 보고할 필요 없음 (단, 직원들에게 분배되지 않은 경우는 예외)
결론: 팁 지급 시 반드시 알아야 할 사항
✔️ 팁은 직원(웨이터, 기사 등)이 받는 경우 과세 대상 소득이며, 반드시 세금 신고 필요
✔️ 고용주는 직원에게 지급한 팁을 급여로 신고할 의무는 없지만, 직원은 소득세 신고 시 포함해야 함
✔️ 비즈니스 운영자가 직원이나 고객과 식사 후 지급한 팁은 FBT 대상이 아님
✔️ 자발적인 팁은 GST가 부과되지 않지만, 강제 서비스 요금(예: 자동 부과되는 10% 서비스 차지)은 GST 포함될 수 있음
✔️ 팁은 비즈니스 운영을 위해 반드시 필요한 비용이 아니므로 세금 공제 불가능
✔️ 우버, 택시 등 교통비는 업무 경비로 공제 가능하지만, 추가로 지급한 팁은 공제 대상 아님
✔️ 회계 처리 시 팁과 기타 비용(식사비, 교통비 등)을 명확히 분리하여 기록해야 함
호주에서 팁을 지급하거나 받을 경우, 이에 대한 세금 및 회계 처리를 정확히 이해하는 것이 중요합니다. 불필요한 세금 부담을 피하고, 올바른 신고 및 공제 절차를 따르려면 전문가의 상담을 받는 것이 좋습니다.
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유형석 (제이슨 유)
Jason Yu CA Solicitor BCom with Merit LLB (UNSW)
호주 시드니 한인 공인회계사 세무사 변호사
Korean Speaking Chartered Accountant & Lawyer in Sydney, Australia
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