호주에서 부업 (Side Hustle)시작하기: 세금 신고와 법적 의무 알아보기
호주 부업 가이드: ATO 신고부터 PAYG Instalment 할부까지
부업(Side Hustle)은 주된 직업 외에 추가 소득을 얻기 위해 사람들이 하는 다양한 활동을 의미합니다. 최근 호주에서는 생활비 증가 등의 이유로 많은 사람이 부업에 참여하고 있습니다. 부업은 그 형태가 매우 다양하며, 유튜브나 트위치 같은 플랫폼에서 콘텐츠를 제작하거나, Uber 등의 공유 경제에 참여하고, 아마존을 위한 배달 서비스, 프리랜서 일, 심지어 애완동물 사육에 이르기까지 여러 가지 활동이 포함됩니다.
부업의 정의와 사례
부업이란 말 그대로 주된 직업 외에 추가 소득을 창출하기 위한 모든 활동을 포괄합니다. 이러한 활동은 크게 세 가지로 구분할 수 있습니다:
기존 급여 외의 부수입: 기존 직장에서 받는 급여나 임금 외에 추가로 발생하는 소득을 말합니다. 예를 들어, 주말에 파트타임으로 일하는 경우, 또는 취미로 시작한 활동에서 얻는 수입이 이에 해당합니다.
별도로 설립한 두 번째 사업에서의 수입: 주된 직업 외에 별도로 운영하는 소규모 사업에서 발생하는 수입입니다. 예를 들어, 평일에는 직장에 다니면서, 주말에는 개인 쇼핑몰을 운영하거나, 블로그 또는 유튜브 채널을 통해 광고 수익을 얻는 경우입니다.
소액 활동에서 발생하는 추가 수익: 작은 규모의 활동에서 발생하는 소득을 의미합니다. 예를 들어, 집에서 만든 수제 상품을 온라인에서 판매하거나, 애완동물 돌봄 서비스를 제공해 얻는 소득이 이에 해당합니다.
부업의 형태는 점점 더 다양해지고 있으며, 기술의 발전과 인터넷의 보급으로 인해 부업의 기회는 그 어느 때보다도 많아졌습니다. 이러한 부업 활동은 주로 자신의 취미나 관심사와 연계되어 있거나, 시간과 장소의 제약이 덜한 형태로 이루어지기 때문에 많은 사람들이 부업을 통해 경제적 안정을 도모하고 있습니다.
이때 중요한 것은 별도로 설립한 사업(Business)과 취미(Hobby)를 명확히 구분하는 것입니다. 사업과 취미는 활동의 목적과 운영 방식에서 큰 차이가 있습니다. 사업은 이익 창출을 목표로 하며, 세금 신고와 사업자 등록 등의 의무가 수반됩니다. 반면, 취미는 주로 개인의 즐거움을 위해 수행되며, 수입이 발생하더라도 세금 신고 의무가 없고, 사업과 같은 규제가 적용되지 않습니다. 자신의 활동이 사업인지 취미인지 정확히 구분하는 것이 중요하며, 이를 통해 세금 혜택과 법적 의무를 제대로 이해할 수 있습니다. 궁금한 점이 있다면 전문가의 조언을 받는 것이 좋습니다. 이들의 차이는 다음의 정부 홈페이지에서 자세히 설명하고 있습니다: [Business.Gov.Au 가이드]
부업의 소득 신고: 꼭 해야 할까?
부업으로 발생한 소득은 ATO(Australian Taxation Office)에 반드시 신고해야 합니다. ATO는 부업이 사업으로 간주되는지 여부를 판단할 때 다음과 같은 기준을 적용합니다:
부업의 지속성: 일시적인 활동이 아닌, 지속적으로 수행되는지 여부입니다. 예를 들어, 지속적으로 상품을 판매하거나 서비스를 제공하는 경우 사업으로 간주될 수 있습니다.
부업의 규모: 부업이 개인적인 취미 활동의 범위를 넘어서는지 여부입니다. 만약 부업이 상당한 규모로 발전하여 경제적 이익을 창출하고 있다면, 이는 사업으로 간주될 수 있습니다.
이익 창출의 의도: 부업이 단순한 취미가 아닌, 수익을 목적으로 이루어진다면 사업으로 간주될 가능성이 높습니다.
ATO의 기준에 따라 부업이 사업으로 간주된다면, 세금, 연금, 그리고 ABN(호주 사업자 번호) 등의 의무를 충족해야 합니다. 특히 장부 정리의 의무가 생기며, 사업에서 발생하는 모든 수입은 반드시 신고해야 합니다. 이와 관련된 비용에 대해서는 일부 세금 공제를 받을 수 있습니다. 또한, 여러 개의 부업을 진행하더라도 하나의 ABN을 통해 신고를 할 수 있습니다.
ABN 신청과 GST 등록
호주에서 사업을 운영할 때 ABN(호주 사업자 번호)과 GST(부가가치세)에 대한 이해는 필수적입니다. 부업을 사업으로 간주할 경우, ABN을 신청해야 하며, 이는 Australian Business Register에서 쉽게 신청할 수 있습니다. ABN을 신청한 후에는 사업자 등록 의무와 함께 GST 등록 여부도 결정해야 합니다. 연간 매출이 $75,000을 초과하는 경우 GST 등록이 필요하며, Uber와 같은 라이드 소싱 관련 사업의 경우 수입액과 상관없이 GST 등록이 필요합니다.
GST를 등록하면 부가가치세를 포함하여 물품이나 서비스를 제공하게 되며, 고객으로부터 받은 GST를 ATO에 납부해야 합니다. 또한, 사업 운영 과정에서 지출한 GST를 공제받을 수 있습니다. GST 등록이 필요한 사업자는 분기별 또는 연간으로 GST 보고서를 제출하고, 해당 금액을 납부해야 합니다.
PAYG Instalment 및 세금 관리
부업으로 인한 추가 소득이 발생할 경우, PAYG Instalment(세금 선납 할부제)를 통해 세금을 미리 납부하는 것이 좋습니다. PAYG Instalment는 소득세를 미리 납부함으로써 연말에 예상치 못한 큰 세금 부채를 피할 수 있도록 도와줍니다. 이를 통해 현금 흐름을 원활하게 유지할 수 있습니다.
PAYG 할부는 기본적으로 사업 소득, 은행 이자, 임대 소득, 해외 소득, 배당금 등 GST를 제외한 다양한 소득에 적용됩니다. PAYG 할부를 통해 소득세를 미리 납부함으로써 연말에 발생할 수 있는 큰 세금 부담을 줄일 수 있습니다. ATO는 소득 및 납부 이력을 바탕으로 할부 금액을 자동 계산하며, 일정 금액 이상이 될 경우 PAYG Instalment 할부 시스템에 자동으로 등록됩니다.
PAYG 할부의 자동 등록 기준은 다음과 같습니다:
- 최신 세금 신고서 (텍스리턴)에서 할부 소득 (Instalment Income)이 $4,000 이상
- 예상 세금 (estimated notional tax)이 $500 이상
- 최신 세금 신고 고지서 (notice of assessment)에 세금 채무가 $1,000 이상
자발적으로 PAYG 할부에 참여하려면, myGov 계정을 ATO 온라인 서비스와 연결하거나 세무사를 통해 간단한 절차로 등록할 수 있습니다. 등록 후에는 분기별로 납부액과 기한이 안내되며, 납부액이 세금보다 많을 경우 환불이 가능하고, 부족할 경우 추가 납부가 필요할 수 있습니다.
실제로는 세금 신고 후 ATO가 위의 조건을 충족하면 자동으로 PAYG Instalment 시스템에 편입하게 됩니다. 이후 3개월마다 PAYG Instalment 금액이 지난 세금 신고 기준으로 고지되며, 부업 등의 소득 변동에 따라 조정할 수 있습니다.
주의사항: 조정된 분납금(Varied Instalment)이 총 납부해야 할 세금의 85%에 미치지 못할 경우, 부족한 금액에 대해 일반 이자 비용을 지불할 수 있으며, 상황에 따라 추가적인 벌금이 부과될 수 있습니다.
부업이 본업에 미치는 영향
호주에서 발생하는 모든 소득은 합산되어 세금이 계산됩니다. 따라서 부업으로 인한 추가 소득은 본인의 총 소득에 포함되며, 이로 인해 세율이 상승할 수 있습니다. PAYG Instalment를 통해 부업으로 인한 세금 부담을 미리 분산시키는 것이 바람직합니다. 또한, 부업이 주된 직업에 미치는 영향을 최소화하기 위해서는 시간 관리와 재정 관리를 철저히 하는 것이 중요합니다.
결론
부업은 추가 소득을 창출할 수 있는 훌륭한 기회이지만, 관련 법적 의무와 세금 관리를 철저히 하는 것이 중요합니다. 부업에서 발생하는 모든 소득은 반드시 ATO에 신고해야 하며, 사업으로 간주될 경우 ABN 신청 및 GST 등록과 같은 절차를 준수해야 합니다. 세금 부채를 방지하기 위해 PAYG Instalment를 활용하여 세금을 미리 납부하고, 현금 흐름을 원활하게 관리하세요.
부업에 대한 더 자세한 안내나 도움이 필요하시면 언제든지 저희에게 연락 주시기 바랍니다.
제가 대표로 있는 BYRONS 회계법인은 호주의 중견 회계법인으로, 호주 내 전문가들과 필리핀 현지 법인을 통해 다양한 장부 정리 및 회계 서비스를 합리적인 가격에 제공합니다. 저희는 최근 회계 소프트웨어의 자동화와 해외 인력을 효과적으로 활용하여, 고객이 회계와 세무 관련 비용을 절감하고 본업과 부업에 더욱 집중할 수 있도록 지원하고 있습니다. BYRONS의 맞춤형 회계 서비스는 부업을 포함한 모든 비즈니스 활동에서 발생하는 회계 업무를 효율적으로 처리하여, 귀하가 핵심 비즈니스에만 전념할 수 있도록 돕습니다.
BYRONS의 전문가 팀은 회계와 세무와 관련된 모든 복잡한 문제를 간단하게 해결해 드립니다. 언제든지 문의해 주시면, 맞춤형 상담과 안내를 제공해 드리겠습니다.
#호주부업 #부업세금 #PAYG #GST #ABN #호주사업 #ATO #부업신고 #세금관리 #호주경제
유형석 (제이슨 유)
Jason Yu CA Solicitor BCom with Merit LLB (UNSW)
호주 시드니 한인 공인회계사 세무사 변호사
Korean Speaking Chartered Accountant & Lawyer in Sydney, Australia
This is Jason Yu's personal blog space and the contents are in general nature only as well as personal opinions. The writer’s opinions reflect his own personal views and should never be interpreted as being the advice, opinion or responsibility of the firm the writer is associated with.
You should not rely on the information contained in my personal blog because this is never intended to be advice nor comprehensive information and where appropriate, please seek your own professional advice to meet the needs of individual circumstances.
본 칼럼의 내용은 필자 개인의 의견이며, 필자가 근무하고 있거나 관련되어 있는 단체 및 사업장의 입장과는 무관함을 밝힙니다.
위의 내용은 법률 및 세무자문이 아닌 일반적인 내용으로 내용에 오류가 있을 수 있으며 자문으로 받아들여서는 안 됩니다. 본인의 상황에 적용되는 정확한 자문은 반드시 회계사 또는 변호사를 통해 받으시기 바랍니다.