홈 오피스 기업의 경비 공제: 호주에서 성공적으로 세금 공제를 받는 방법
홈 오피스 기업의 경비 공제: 호주에서 성공적으로 세금 공제를 받는 방법
홈 오피스 기업이란 무엇인가요?
홈 오피스 기업은 자택을 기반으로 한 비지니스 (Home-Based Business)를 말하며, 집의 일부를 사업용으로 전용하여 사용하는 경우를 말합니다. 이전 블로그에서도 설명드린적이 있는데요.
최근 들어 많은 화이트칼라 고소득 직종 종사자들이 실직 후 자택에서 작은 컨설팅 업체 등을 창업하는 사례가 늘고 있습니다. 또한, 고물가와 정체된 소득으로 인해 부업으로 집에서 창업하는 경우도 많아졌습니다. 이러한 분들 중 많은 분이 사업자 등록을 자택 주소로 하고 사업을 운영하는데, 비용 공제에 대한 궁금증이 많아 이번에 정리해 보려고 합니다.
경비 공제 청구 방법
사업 운영 방식과 사업 구조에 따라 청구할 수 있는 경비의 종류가 다릅니다. 중요한 점은 경비의 사업용도로 사용한 부분에 대해서만 공제를 청구할 수 있다는 것입니다. 만약 집의 일부를 전용하여 사업용으로 사용하지 않더라도 일부 업무를 집에서 수행하는 경우, 해당 공간에 대한 일부 경비를 공제받을 수 있습니다.
주의사항
홈 오피스로 사용하는 본인 거주 주택을 판매할 때, 사업 목적으로 사용한 부분에 대해 양도소득세(CGT)를 지불해야 할 수도 있으므로 관련 기록을 잘 보관해야 합니다. 경우에 따라 소규모 사업체(Small Business CGT Concession) 혜택을 적용하여 CGT를 줄일 수도 있습니다.
과거에는 호주 부동산 가격의 급등으로 인해 홈 오피스 비용을 청구하지 않고 세금 공제를 받지 않는 것이, 자택 매각 시 1가구 1주택 양도소득세 면제(CGT Exemption)를 위해 유리했습니다. 따라서 주택 소유 여부에 따라 공제 전략을 신중히 고려해야 합니다. 임대 주택에서 사업을 운영하는 경우에는 이러한 고려사항이 다를 수 있습니다.
홈 오피스 기업 경비
가정에서 사업을 운영하는 경우, 사업 관련 경비의 세금 공제를 받을 수 있습니다. 이러한 경비에는 다음이 포함될 수 있습니다:
- 점유 경비: 주택 담보대출 (모기지) 이자 또는 임대료, 지방세, 토지세, 주택 보험료
- 운영 경비: 전기, 전화, 장비 및 가구의 가치 하락, 가구 수리, 청소
- 업무 목적의 이동 경비: 집과 다른 장소 간의 차량 이동 경비
PSI 규칙이 적용되는 경우 점유 경비를 공제받을 수 없습니다. ‘사업 장소’로 전용된 집의 일부가 있는 경우, 점유 경비와 운영 경비 모두를 공제받을 수 있습니다.
사업체가 GST를 클레임하여 환불받을 경우, 소득세 신고 시 GST를 제외한 금액으로 공제를 청구해야 합니다. 또한, 사무용 가구 등의 감가상각 자산에 대해서는 즉각적인 공제 또는 가속 감가상각율을 적용받을 수 있습니다.
2023–24 소득 연도에 운영 경비를 계산하는 고정 비율 방법
- 고정 비율: 작업 시간당 67센트
- 포함 경비: 전기, 가스, 문구류, 컴퓨터 소모품, 인터넷, 전화
- 청구할 수 없는 항목: 고정 비율로 이미 포함된 경비에 대한 별도 공제
고정 비율 방법을 사용하지 않는 경우, 실제 경비를 청구할 수 있습니다. 경비를 청구하는 방법과 관계없이, 청구를 증명할 수 있도록 5년간 정확한 기록을 보관해야 합니다.
사업 구조 유형
사업 구조는 사용 가능한 방법과 청구 가능한 경비에 영향을 미칠 수 있습니다. 특히 사업체가 회사나 신탁일 경우 더욱 그렇습니다.
개인 사업자 또는 파트너십의 홈 오피스 기업 경비
가정의 사업용 공간에 대한 점유 및 운영 경비를 청구하는 방법:
점유 경비
- 모기지 이자 또는 임대료
- 지방세
- 토지세
- 주택 보험료
사업 공간으로 전용된 집의 일부가 있는 경우에만 점유 경비를 청구할 수 있습니다. PSI 규칙이 적용되는 경우 점유 경비를 청구할 수 없습니다.
운영 경비
- 전기, 가스, 전화 및 인터넷 요금
- 문구류 및 컴퓨터 소모품
- 청소 비용
- 장비의 가치 하락 및 수리 비용
- 가구(예: 의자, 책상) 및 가구류(커튼, 카펫 등)
운영 경비는 집의 일부를 사업용으로 전용하지 않아도 청구할 수 있습니다. 경비 청구 방법을 선택하는 데 도움이 필요하거나 궁금한 사항이 있는 경우, 각 방법을 사용하여 경비를 계산해 보고 최상의 결과를 제공하는 방법을 선택할 수 있습니다.
회사 또는 신탁 기반 자택 사업의 경비 공제
자택에서 사업을 회사나 신탁을 통해 운영하는 경우, 부동산 소유자와 진정한 시가 임대 계약을 체결해야 합니다. 회사를 통해 자택에서 사업을 운영할 경우, 사업체는 부동산 소유자와 진정한 시가 임대 계약(또는 유사한 계약)을 체결해야 합니다. 이 계약은 사업체가 지불하고 공제할 수 있는 경비를 결정합니다.
- 사업 장소 지정: 예를 들어 방하나를 사무실로 사용하는 집의 특정 구역을 ‘사업 장소’로 지정했다면, 점유 경비와 운영 경비 모두를 공제할 수 있습니다.
- 사업 장소 미지정: 특정 구역을 사업 활동을 위해 따로 지정하지 않았다면, 운영 경비만 공제할 수 있습니다.
개인 서비스 소득(PSI) 규칙
개인 서비스 소득(PSI) 규칙이 적용되는 경우, 점유 경비를 공제할 수 없을 수 있습니다. 호주 국세청이 제공하는 PSI Tool를 사용하여 개인 서비스 소득을 얻었는지, 해당 소득에 PSI 규칙이 적용되는지를 확인할 수 있습니다.
임대 계약이 없는 경우
진정한 임대 계약이 없으면, 부동산 소유자와 사업체가 해당 혜택을 제공받는 것에 대해 세금 문제가 발생할 수 있습니다.
사업 소유자이자 직원인 경우의 영향
사업 소유자 (Business Owner as a Shareholder & Director)이자 직원인 경우, 사업체가 자택에서 사업을 운영하는 경비를 지불하거나 상환하는 경우, 개인 소득세 신고서에서 해당 경비를 공제할 수 없습니다. 사업체가 직원을 위해 경비를 지불하거나 상환하는 경우, 복리후생세(FBT)를 납부해야 합니다. 특정 면제 및 감면 규정이 적용되어 FBT 부담을 줄일 수 있습니다. FBT 목적으로 추가 기록을 보관해야 할 수도 있습니다.
예시: 임대 계약이 있는 회사
홍길동씨는 자신의 집에서 음악 제작 회사인 ABC Studio Pty Ltd를 운영하는 음악 프로듀서입니다.
- 전용 스튜디오: 홍길동씨의 집에는 음악 녹음 및 편집 장비와 컴퓨터를 보관하는 전용 스튜디오가 있습니다. 그는 이 장비들을 회사 계정을 통해 구입했으며, 오직 사업용으로만 사용합니다.
- 임대 계약: ABC Studio Pty Ltd는 스튜디오를 월 $500에 임대하는 공식 임대 계약을 홍길동씨와 체결했습니다. 이 임대료는 공간과 전기와 같은 시설 사용료를 포함합니다. 이는 회사가 다른 유사한 스튜디오를 임대할 때 발생할 비용과 일치합니다.
ABC Studio Pty Ltd는 다음에 대해 세금 공제를 청구합니다:
- 홍길동씨에게 지급된 임대료
- 감가상각 자산으로서 음악 장비 및 컴퓨터의 전체 비용
홍길동씨는 회사로부터 받은 임대 수입을 개인 소득세 신고서에 보고해야 합니다. 그는 해당 수입을 창출하기 위해 발생한 경비를 공제할 수 있습니다.
이와 관련한 자문이 필요하신 분들은 연락 주시기 바랍니다.
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유형석 (제이슨 유)
Jason Yu CA Solicitor BCom with Merit LLB (UNSW)
호주 시드니 한인 공인회계사 세무사 변호사
Korean Speaking Chartered Accountant & Lawyer in Sydney, Australia
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본 칼럼의 내용은 필자 개인의 의견이며, 필자가 근무하고 있거나 관련되어 있는 단체 및 사업장의 입장과는 무관함을 밝힙니다.
위의 내용은 법률 및 세무자문이 아닌 일반적인 내용으로 내용에 오류가 있을 수 있으며 자문으로 받아들여서는 안 됩니다. 본인의 상황에 적용되는 정확한 자문은 반드시 회계사 또는 변호사를 통해 받으시기 바랍니다.