호주에서 고급승용차를 구입하면 세금상으로 손해보는 5가지 이유
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| [이미지 - 영화 "Transporter 3"] |
호주에서 고급차 구입이 절세와 거리가 먼 5가지 이유: LCT, 감가상각, GST 한도 등
[주의] 이글은 2013년도 글이기에 확인이 필요합니다. 최근 수치를 참조하세요.
호주에서 사업을 운영하시는 한국인 기업가 분들께서 자주 하시는 말씀 중 하나는, “세금을 줄이기 위해 고급차를 구입했다”는 이야기입니다. 한국에서는 법인 차량과 관련된 모든 비용을 손비 처리할 수 있기 때문에, 호주에서도 비슷한 혜택을 기대하는 경우가 많습니다.
하지만, 호주에서는 고급차를 구입하는 것이 "절세"와는 거리가 멀다는 점을 유의해야 합니다. 저도 개인적으로 고급차는 사업적인 필요보다는 개인적인 취향에 더 가까운 것이 아닌가 생각합니다. 아래에서는 그 이유를 다섯 가지로 나누어 설명드리겠습니다.
1. Luxury Car Tax (LCT)
호주에서는 에너지 절약 차량이 아닌 경우, 차량 가격이 $59,133을 초과하는 부분에 대해 무려 33%의 고급차량세(LCT)가 부과됩니다. 예를 들어 $100,000의 차량을 구매할 경우, 약 $13,497의 LCT가 추가로 발생하게 됩니다. 이는 상당한 비용으로, 세금 혜택을 누리기보다는 오히려 더 많은 세금을 내게 되는 결과를 초래합니다.
(2023-2024년 기준): 일반 차량의 경우 $76,950, 연료 효율이 높은 차량의 경우 $89,332로 인상되었습니다.
(2024-2025년 기준): 일반 차량의 경우 $80,567, 연료 효율이 높은 차량의 경우 $91,387로 인상되었습니다.
2. Depreciation Limit
호주 세법에서는 차량의 감가상각에 대한 상한선이 $59,133으로 설정되어 있습니다. 즉, 이 금액을 초과하는 차량의 경우 초과된 금액에 대해 감가상각 혜택을 받을 수 없습니다. 예를 들어 $80,000의 차량을 구매한 경우, $59,133을 초과하는 $20,867에 대해서는 감가상각 혜택이 없습니다. 이는 고급차를 구입할 때 기대할 수 있는 세금 혜택을 상당히 제한합니다.
(2023-2024년 기준): 차량 감가상각 한도는 $68,108로 증가했습니다.
(2024-2025년 기준): 차량 감가상각 한도는 $69,674로 증가했습니다.
3. GST Credit Limit
차량 구매 시 부가세(GST) 환급액도 제한됩니다. 환급 가능한 GST는 최대 $59,133의 1/11, 즉 $5,375입니다. 이 한도를 초과하는 차량에 대해서는 추가 부가세를 환급받을 수 없습니다. 따라서 고급차를 구입할 때 GST 환급 혜택 역시 제한적이라는 점을 기억해야 합니다.
(2023-2024년 기준): 감가상각 한도에 맞춰 $68,108의 1/11, 즉 $6,191로 증가했습니다.
(2023-2024년 기준): 감가상각 한도에 맞춰 $69,674의 1/11, 즉 $6,334로 증가했습니다.
4. Leased Luxury Car
고급차를 리스(lease)로 구매하더라도 절세 효과는 크게 달라지지 않습니다. 차량 가격이 $59,133을 초과하는 경우, 리스 비용 전체를 손비 처리할 수 없으며, 이는 Notional Sale and Loan으로 간주됩니다. 이로 인해 리스 차량에 대한 비용 처리가 제한적이며, 고급차를 리스로 이용하는 것도 세금 절감에 큰 도움이 되지 않습니다.
(2023-2024년 기준): 차량 리스에 대한 한도도 $68,108로 증가했습니다.
(2024-2025년 기준): 차량 리스에 대한 한도도 $69,674로 증가했습니다.
5. Private Use 및 FBT
법인 차량을 개인적으로 사용하면, Fringe Benefits Tax(FBT)가 적용됩니다. 이는 회사 차량을 출퇴근이나 개인적인 용도로 사용한 경우도 포함됩니다. 예를 들어, 집에서 직장까지의 출퇴근, 회사차를 집에 주차하는 경우, 또는 공항 주차장에 차량을 주차하고 출장을 가는 경우 등은 모두 개인적인 사용으로 간주될 수 있습니다. 이러한 경우 FBT를 피할 수 없으며, 이는 추가적인 세금 부담으로 이어집니다.
FBT 계산에는 두 가지 방법이 있습니다: Statutory Formula Method와 Operating Cost Method. Statutory Formula Method는 산술적인 계산에 기반한 방법이고, Operating Cost Method는 실제 비용을 기준으로 하는 방법입니다. 두 방법 중 더 유리한 쪽을 선택할 수 있지만, Operating Cost Method를 선택할 경우 차량일지(Log Book)를 12주간 유지해야 하는 번거로움이 있습니다.
이를 위해 최근에는 스마트폰 앱을 이용해 GPS를 통해 쉽게 차량일지를 관리할 수 있는 방법도 제공되고 있으니, 이를 고려해 보시는 것도 좋습니다.
마무리
고급차 구입은 절세를 위한 전략으로는 부적합할 수 있으며, 오히려 추가적인 세금 부담을 초래할 가능성이 큽니다. 따라서, 호주에서 고급차를 구입하려는 경우 반드시 이러한 요소들을 고려하셔야 합니다. 더 궁금한 사항이 있으시거나, 고급차 구입과 관련된 세금 자문이 필요하신 경우 언제든지 연락 주십시오.
유형석 (제이슨 유)
Jason Yu CA Solicitor BCom with Merit LLB (UNSW)
호주 시드니 한인 공인회계사 세무사 변호사
Korean Speaking Chartered Accountant & Lawyer in Sydney, Australia
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