NSW주 토지세 (Land Tax) 에 대해서...
호주의 Land Tax: 무엇을 알아야 할까요?
어렸을 때 Monopoly라는 보드 게임을 즐겨본 적이 있으실 겁니다. 최근 주말에 저도 딸아이들과 함께 다시 한번 이 게임을 해보았는데요, 예전만큼 재미있지는 않았지만, 이 게임을 하면서 문득 호주의 Land Tax(토지세)가 떠올랐습니다. 어떻게 보면, 정부가 모든 토지의 주인에게 사용에 대한 대가를 받는 방식이 Monopoly 게임의 메커니즘과 비슷하다는 생각이 들었습니다.
NSW 주의 Land Tax 구조
NSW 주에서는 자신의 주거용 주택이나 농장이 아닌 경우, 대부분의 토지에 대해 매년 12월 31일 기준으로 The Valuer General이 감정한 가치를 기준으로 토지세가 부과됩니다. 이 토지세는 일정 금액을 초과한 토지에 대해 부과되며, 초과 금액에 대해서는 기본 세율 1.6%에 더해 $100의 세금이 부과됩니다.
2012년 기준 NSW 주의 토지세 면세구간은 다음과 같습니다:
- 일반 면세구간 (Land Tax Threshold): $396,000
- 프리미엄 면세구간 (Premium Land Tax Threshold): $2,421,000
보유한 부동산이 여러 필지일 경우, 모든 토지의 감정가를 합산한 후 한번만 면세구간을 적용받을 수 있습니다. 만약 합산된 토지의 감정가가 프리미엄 면세구간을 초과한다면, 초과된 부분에 대해 2%의 세율이 적용됩니다.
Discretionary Trust의 주의사항
많은 사람들이 세금 절세 및 자산 보호를 위해 Discretionary Trust를 활용하는데, 이 경우 면세구간을 적용받을 수 없습니다. 예를 들어, $396,000의 면세구간을 적용받지 못하게 되면, 1.6%의 세율로 연간 $6,336의 추가 토지세 부담이 발생할 수 있습니다. 따라서 Discretionary Trust를 이용할 때는 이러한 점을 반드시 고려해야 합니다.
투자 구조에 대한 고려 사항
모든 목적을 충족하는 세무 투자 구조는 없으며, Land Tax만 고려한다면 다음과 같은 순서로 생각해볼 수 있습니다:
- 본인의 주거용 주택
- 본인 명의의 투자용 부동산
- Discretionary Trust (주의사항 고려)
법인을 사용하는 경우 자본이득세(CGT) 50% Discount 혜택을 받지 못할 수 있으므로, 여러 요소를 신중히 고려해야 합니다.
토지세에 대해 더 알고 싶거나 추가적인 질문이 있으신 분들은 언제든지 연락해주시기 바랍니다. 고객님의 상황에 맞는 최적의 세무 전략을 찾는 데 도움을 드리겠습니다.
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유형석 (제이슨 유)
Jason Yu CA Solicitor BCom with Merit LLB (UNSW)
호주 시드니 한인 공인회계사 세무사 변호사
Korean Speaking Chartered Accountant & Lawyer in Sydney, Australia
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